Финансы · Блог ОбрПрофи
НДС в 2026 году: ставка 22% и освобождение при УСН
В 2026 году основная ставка НДС составляет 22% для операций, подпадающих под пункт 3 статьи 164 НК РФ. Для УСН важно отдельно проверить освобождение по доходам: режим налогообложения и слово «упрощёнка» сами по себе не определяют сумму налога.
В этой статье
Источник, период и условия
Проверка налогового изменения начинается с операции, периода и нормы. Условия применения основной ставки, освобождения и специальных правил рассматриваются отдельно.
На 13 октября 2026 используйте действующий текст НК РФ, а не только обзор реформы. Статья 145 после изменения сохраняет порог 20 млн рублей для доходов 2026–2029 годов; правила проверки предыдущего года изложены отдельно. Новость и норма могут обновляться в разное время, поэтому условия конкретного вывода нужно сверять с кодексом.
Основная ставка 22% и расчётная 22/122
Пункт 3 статьи 164 НК РФ предусматривает ставку 22% для обозначенных им случаев. Изменение применяется к соответствующим отгрузкам, работам, услугам и передаче прав начиная с 1 января 2026. Другие ставки и освобождения требуют проверки своих условий.
При заданной облагаемой операции и базе 100 000 рублей без НДС налог составит 22 000, цена с налогом — 122 000. Если 122 000 рублей уже включают НДС, выделение налога производится по расчётному отношению 22/122: снова 22 000. Умножение всей цены с налогом на 22% дало бы другой, неверный для этих условий результат.
Освобождение при УСН и доходы
Статья 145 связывает освобождение для УСН с доходами и установленными условиями. Для 2026–2029 годов в действующей норме сохранён порог 20 млн рублей. Если предусмотренные нормой доходы в течение года превышают его, обязанности начинаются с первого числа следующего месяца.
Учитывайте доходы по составу, предусмотренному статьёй 145, и фиксируйте месяц превышения 20 млн рублей. Доход ровно 20 млн рублей сам по себе не означает превышения. Если лимит превышен, обязанности начинаются с первого числа следующего месяца. Для освобождения с начала 2026 года отдельно проверяют доходы за 2025 год, совмещение режимов и предусмотренные исключаемые суммы.
Разобрать тему на курсе
Изменения в налоговом законодательстве: обзор · 8 часов
1 900 ₽
Посмотреть программу
Цена и учётные документы
Налоговый вопрос затрагивает не только арифметику, но и исходные сведения: цену, момент операции, состав доходов и учётные документы. Эти данные нужно сопоставить до рабочего решения.
После установления применимости свяжите вопрос с ценой, датой операции и учётными документами. Цена «без НДС» и цена «включая НДС» требуют разной арифметики. Переходные авансы, специальные ставки и вычеты разбирайте отдельно: один пример основной ставки не отвечает за них автоматически.
Основание рабочего расчёта
Проверенный расчёт сохраняют вместе с его условиями и источником. Отсутствующая применимость ставки или освобождения — нерешённый вопрос, который нельзя заменить правильным умножением.
В записи расчёта покажите операцию, дату, основание ставки или освобождения, базу и итог. Не хватает периода или состава доходов — запросите исходные сведения у ответственного за учёт. Такой набор позволяет повторить проверку после изменения данных; к декларации применяется весь соответствующий порядок.
Расчёт НДС при заданной ставке 22%
Пример с условными данными.
| Показатель | Значение и условие |
|---|---|
| База без НДС | 100 000 ₽, задана в примере |
| Применимость ставки | 22% уже проверены по условию |
| НДС | 22 000 ₽ = 100 000 × 0,22 |
| Сумма с налогом | 122 000 ₽ = 100 000 + 22 000 |
| Граница примера | Не определяет ставку любого платежа |
Что проверить на практике
- Источник и редакция сохранены
- Период операции определён
- Применимость ставки проверяется отдельно
- Состав доходов не заменён общим оборотом
- База и сумма с налогом различены
- Нерешённые условия переданы ответственному
Вопросы по теме
С чего начать проверку налоговой новости?
С действующей нормы, её редакции, периода и условий применения.
Ставка 22% относится к любому платежу?
Нужно проверить операцию, специальные ставки и освобождения; число из новости не заменяет эту проверку.
Какой порог текущих доходов УСН указан для 2026–2029 годов?
Статья 145 предусматривает 20 млн рублей с установленным составом доходов и условиями. Превышение и доходы предыдущего года проверяют раздельно.
База и сумма с налогом одинаковы?
В примере база — 100 000 без НДС, итог — 122 000. Условия цены нужно различать.
Порог сам выбирает ставку НДС?
Нет, выбор и применение ставки требуют отдельных условий.
Как выделить НДС 22% из цены с включённым налогом?
В заданном случае цену умножают на 22/122. Для 122 000 рублей НДС составит 22 000, сумма без налога — 100 000 рублей.
Обсудим обучение?
Изменения в налоговом законодательстве: обзор
1 900 ₽
Оставьте телефон — менеджер ответит на вопросы о программе и условиях обучения.
Источники и границы проверки
- НК РФ, статья 164: ставки НДС
- НК РФ, статья 145: освобождение от НДС
- НК РФ: статья 145 в налоговом разделе ФНС / ГАРАНТ
13 октября 2026 года проверены положения статей 145 и 164 НК РФ об освобождении при УСН, базовой ставке 22% и расчётной ставке. Порог доходов текущего года 20 млн рублей действует в 2026–2029 годах. Это обзор этих правил: специальные ставки, все операции, вычеты и переходные условия требуют отдельной проверки.